Hay una nueva administración en Washington D.C. y no hace falta una bola de cristal para darse cuenta de que se avecinan importantes cambios fiscales. La buena noticia, relativamente hablando, es que NO se espera que los cambios sean retroactivos al 1 de enero de 2021. Todavía no se ha propuesto nada concreto, lo que significa que no se ha actuado al respecto, por lo que es más probable que cualquier cambio entre en vigor el 1 de enero de 2022 o más tarde, lo que da a los particulares y a las empresas tiempo para prepararse y planificar.
Esto es lo que vemos como algunos de los temas que están actualmente sobre la mesa a nivel federal:
En cuanto al impuesto sobre la renta, la cifra crítica que se baraja implica un aumento de los impuestos para las rentas superiores a 400.000 dólares. En la actualidad, no está claro si se trata de ingresos conjuntos o de ingresos individuales. Si usted está en ese rango, podría considerar la posibilidad de acelerar algunos de sus ingresos en este año.
Se espera que los tramos de impuestos de Trump también cambien, aunque quizás no tanto en el extremo inferior de las cosas. El cambio más probable es que se pase del tramo del 12% al 15%.
En relación con las ganancias de capital, la cifra que hay que tener en cuenta es la de las ganancias de capital superiores a un millón de dólares. Esto es especialmente impactante si hay una venta de un negocio, o una gran transacción de acciones que eleva los ingresos. En tales casos, es posible que desee trasladar la transacción a este año (si es posible) en lugar de esperar hasta 2022.
Las conversiones Roth para aquellos individuos en el extremo superior del espectro de ingresos pueden tener sentido para acelerar los ingresos a este año. Incluso para aquellos que se encuentran en tramos más moderados, como el 35% o el 32%, la recompensa por convertir en 2021 podría ser mucho mayor que si se espera hasta el próximo año.
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 proporcionó un aumento del importe de la exención del impuesto sobre el patrimonio individual hasta 11,7 millones de dólares en 2021 para los impuestos sobre el patrimonio, las donaciones y el GST (transferencia de salto generacional). En la actualidad, las personas pueden transferir hasta 11,7 millones de dólares de activos durante su vida y en el momento de su muerte sin tener que pagar impuestos federales sobre el patrimonio, las donaciones o el GST. Las parejas casadas pueden transferir el doble de esa cantidad. Esta exención federal ya está programada para revertirse a 6 millones de dólares el 1 de enero de 2026, pero la palabra de Washington es que podría revertirse a 6 millones de dólares (o incluso menos) mucho antes que eso. Una exención del impuesto sobre el patrimonio más baja significa que su patrimonio podría acabar pagando importantes impuestos a su muerte, lo que equivale a un "impuesto sobre la muerte" para cualquiera que posea más bienes que la exención del impuesto sobre el patrimonio.
También se habla de eliminar el incremento de la base imponible de los bienes heredados. Cuando alguien hereda un bien después de que el benefactor fallezca, ese bien suele valorarse con lo que se denomina "base incrementada" para evitar el pago de impuestos sobre las ganancias de capital. Esta estrategia suele aplicarse a los bienes inmuebles, los valores y prácticamente cualquier cosa de valor significativo. Por ejemplo, supongamos que usted compró una casa en los años 70 por 120.000 dólares y su valor actual de mercado es de 850.000 dólares. Cuando usted fallece, la heredan sus hijos y la venden inmediatamente. De acuerdo con la actual ley de incremento de la base imponible para los bienes heredados, sus herederos pagarían CERO plusvalías porque cualquier ganancia se eliminaría al utilizar el valor actual de mercado como base (o precio de compra). Sin embargo, según los cambios previstos, si se elimina el incremento de la base, utilizando el mismo escenario descrito anteriormente, sus herederos pagarían impuestos sobre las plusvalías de 730.000 dólares (el valor actual de mercado de 850.000 dólares menos el precio de compra original de 120.000 dólares), es decir, unos 225.000 dólares.
Otro de los grandes cambios que estamos observando sería la sustitución de la actual desgravación o deducción fiscal de las cuentas individuales tradicionales y de los planes 401(k) por una desgravación fija y neutra desde el punto de vista de los ingresos. A modo de ejemplo, una persona con un porcentaje del 37% que ahorra 10.000 dólares en una cuenta IRA o 401(k) ve reducida su factura fiscal en 3.700 dólares. Es de suponer que cualquier cantidad fija ofrecería un ahorro fiscal mucho menor.
También es posible que veamos las ventas de empresas estructuradas como transacciones plurianuales repartidas en el tiempo, en lugar de transacciones de una sola vez, para evitar baches en los niveles de ingresos que podrían dar lugar a implicaciones no deseadas de las ganancias de capital.
Por último, pero no por ello menos importante, si se promulgan algunos o todos estos cambios fiscales, es posible que haya que cambiar las estrategias de inversión. Puede que veamos más conversiones Roth este año. Las rentas vitalicias variables sólo de inversión podrían valorarse más. Los dividendos podrían resultar menos atractivos debido a los ingresos que generan, y las inversiones en bonos municipales y en activos de seguros de vida podrían convertirse en la respuesta para algunos.
¿Qué se puede hacer ahora?
Los propietarios de empresas o incluso los particulares querrán explorar formas de reestructurar sus empresas o sus activos personales para reducir sus obligaciones fiscales, y cuanto antes mejor. La forma de hacerlo, por supuesto, depende de las circunstancias únicas de cada situación.
Aunque no sabemos del todo cómo serán los cambios finales en la fiscalidad federal, sabemos lo suficiente para hacer algunas suposiciones bien informadas. La planificación y la preparación son fundamentales.
Las preguntas que necesitan respuesta son:
- ¿Cuáles son sus ingresos previstos para 2021, 2022?
- ¿Qué activos tiene ahora? ¿Cuál es su valor?
- ¿Piensa adquirir más activos o vender los que ahora posee?
- ¿Es dueño de un negocio? ¿Tiene una estrategia de salida, un plan de sucesión?
- ¿Están los planes patrimoniales al día? ¿Qué podría tener que cambiar en lugar de los cambios previstos?
¿Tiene preguntas?
Si tiene preguntas sobre cómo los cambios en las leyes fiscales federales podrían afectarle a usted o a su negocio, podemos ayudarle. Los abogados de Shoup Legal son expertos en planificación patrimonial y en ayudar a los clientes a asegurar sus activos y proteger a sus herederos. Póngase en contacto con nosotros en el (951) 445-4114 o envíenos un correo electrónico a [email protected] para discutir su situación única hoy.