Las leyes y la política de inmigración en Estados Unidos son noticia casi a diario, y con una población diversa y multicultural hay muchas familias que tienen cónyuges o hijos que no son ciudadanos estadounidenses. Un miembro de la familia es un no-ciudadano incluso si tiene una tarjeta verde y residencia permanente, y por supuesto incluiría a los que tienen visados de no-inmigrante.

Esto plantea algunas consideraciones que tienen que ver con las diferencias en las normas de planificación patrimonial cuando un no ciudadano está casado con un ciudadano estadounidense. Las diferencias en las normas sólo se aplican cuando los bienes se transfieren del cónyuge ciudadano estadounidense al cónyuge no ciudadano.


Transferencia de activos: Donaciones de por vida


La regla normal para las donaciones entre cónyuges es que se pueden transferir activos ilimitados libres de impuestos durante su vida. Sin embargo, las donaciones a un cónyuge no ciudadano están limitadas a una exclusión anual libre de impuestos de 152.000 dólares, lo que supone una gran diferencia a la hora de utilizar las transferencias en vida como herramienta de planificación patrimonial. Cualquier cantidad donada a un cónyuge no ciudadano requiere la presentación de una declaración de impuestos sobre donaciones y se deducirá de su límite de exención del impuesto sobre el patrimonio en vida.


Transferencias en caso de fallecimiento


Cuando los activos se transfieren en un testamento o fideicomiso a un cónyuge, suele haber una deducción marital ilimitada de los impuestos sobre el patrimonio. En el caso de los cónyuges que no son ciudadanos, la cantidad de la deducción tiene un límite y puede dar lugar a que se deban impuestos.

Cualquier cantidad transferida que supere la exención debe mantenerse en un fideicomiso doméstico cualificado (QDOT). Existen algunas normas muy específicas para los QDOT, entre ellas:

Debe haber al menos un fideicomisario que sea una persona o corporación estadounidense.Hay límites en cuanto a la cantidad de activos del fideicomiso que pueden ser mantenidos en bienes raíces no estadounidenses.Los QDOT con más de 2 millones de dólares en activos deben tener un banco o una compañía fiduciaria como fideicomisario.El cónyuge no puede sacar los activos del QDOT de los Estados Unidos.Los impuestos federales sobre el patrimonio pueden ser retenidos en las distribuciones al cónyuge en ciertas circunstancias, pero algunas de esas reglas fueron suavizadas en la reciente ley de reforma fiscal.

¿Por qué hay normas diferentes para los no ciudadanos?

Aparentemente, estas diferencias en las normas se deben a la preocupación del IRS de que los cónyuges que no son ciudadanos puedan sacar sus activos de EE.UU. para escapar de los impuestos. Esto no les preocupa en el caso de los ciudadanos estadounidenses, ya que están sujetos a los impuestos de EE.UU. sobre los ingresos y los activos de todo el mundo, independientemente de dónde se encuentren.

Si usted está casado con un no ciudadano y le preocupa que estas leyes puedan afectar a su plan de sucesión, póngase en contacto con los abogados de Shoup Legal.