Como parte del proceso de planificación patrimonial, es necesario determinar qué documentos se necesitan para planificar la sucesión. Para la mayoría de los residentes de California, tener un fideicomiso en vida es imperativo. Una razón para esto es reducir la responsabilidad fiscal potencial para sus herederos. Usted querrá entender cómo un fideicomiso testamentario en California puede reducir los impuestos sobre el patrimonio que pueden ser obligados a pagar.
Los impuestos sobre el patrimonio, a menudo denominados "impuestos de sucesiones", gravan el patrimonio de una persona tras su fallecimiento, antes de la distribución de los bienes a los herederos. Para muchas personas, especialmente las que tienen activos sustanciales, los impuestos sobre el patrimonio pueden suponer una parte significativa de lo que dejan atrás. Sin embargo, la utilización de un fideicomiso testamentario en California puede ofrecer vías para reducir potencialmente o incluso eliminar estos impuestos.
Profundicemos en la mecánica de cómo crear un fideicomiso testamentario en California que puede ayudar cuando llega el tiempo de impuestos:
- El sistema fiduciario AB (fideicomiso de derivación o refugio crediticio):
Tradicionalmente, las parejas casadas de California han utilizado un sistema de fideicomiso AB para maximizar sus exenciones del impuesto federal sobre el patrimonio. Así es como funciona:
- Tras el fallecimiento del primer cónyuge, el fideicomiso se divide en dos partes: el "fideicomiso A" (o fideicomiso del superviviente) y el "fideicomiso B" (o fideicomiso de derivación/refugio de crédito).
- El fideicomiso B se financia hasta el límite de exención del impuesto federal de sucesiones del cónyuge fallecido. El fideicomiso A contiene los bienes del cónyuge supérstite y los que excedan del límite de exención del difunto.
- Los activos del fideicomiso B pueden crecer y beneficiar al cónyuge supérstite, pero no se consideran parte del patrimonio del cónyuge supérstite. Así, cuando fallece el segundo cónyuge, sólo los activos del fideicomiso A están sujetos al impuesto sobre el patrimonio.
- Fideicomisos de Interés Terminable Cualificado (QTIP):
Se trata de otro tipo de fideicomiso matrimonial que puede establecerse dentro de un fideicomiso activo. Permite al primer cónyuge transferir activos al fideicomiso, al tiempo que proporciona ingresos del fideicomiso al cónyuge supérstite. Al fallecer el cónyuge supérstite, los activos del fideicomiso pasan a los beneficiarios designados por el primer cónyuge, eludiendo potencialmente el impuesto adicional sobre el patrimonio.
- Charitable Remainder Trusts (CRT):
Para quienes se inclinan por la filantropía, un CRT permite transferir activos al fideicomiso y recibir un flujo de ingresos durante un periodo determinado. Transcurrido ese periodo, los activos restantes se destinan a una organización benéfica. Esto no sólo proporciona una deducción del impuesto sobre la renta cuando el fideicomiso se financia, sino que los activos no forman parte del patrimonio del otorgante, evitando así el impuesto sobre el patrimonio.
- Fideicomisos irrevocables de seguro de vida (ILIT):
Aunque un fideicomiso activo suele ser revocable, se puede crear un ILIT para mantener pólizas de seguro de vida. De este modo, las prestaciones por fallecimiento no se consideran parte del patrimonio. Aunque el titular debe renunciar al control de la póliza, las prestaciones pueden pasar a los herederos sin incurrir en impuestos sucesorios.
- Estrategias para regalar:
Aunque no se trata de un fideicomiso propiamente dicho, un plan sucesorio global que utilice un fideicomiso testamentario puede incorporar una estrategia de donación. Se puede donar una determinada cantidad anualmente a particulares sin incurrir en el impuesto sobre donaciones. Con el tiempo, esto puede reducir significativamente el tamaño de un patrimonio que estaría sujeto al impuesto sobre sucesiones.
- Crédito unificado:
Todo el mundo disfruta de un importe de exención (crédito unificado) del impuesto federal sobre el patrimonio. Mediante la creación de un fideicomiso testamentario, las parejas pueden asegurarse de utilizar sus dos exenciones, duplicando así la cantidad de activos protegidos del impuesto de sucesiones.
Nota sobre el impuesto de sucesiones de California:
A partir de la última actualización en 2022, California no tiene un impuesto estatal sobre el patrimonio separado. Sin embargo, la planificación patrimonial debe tener en cuenta el impuesto federal sobre el patrimonio y cualquier cambio en la legislación fiscal que pueda producirse en el futuro.
Algunas reflexiones finales
Aunque los fideicomisos testamentarios ofrecen numerosas estrategias para reducir potencialmente los impuestos sobre el patrimonio, su complejidad requiere un enfoque detallado e individualizado. Es esencial obtener orientación experimentada. Los expertos de Shoup Legal, abogados de planificación patrimonial en Temecula, CA, están bien versados en la elaboración de fideicomisos en vida adaptados a las necesidades únicas de los residentes de California, asegurando la máxima protección contra los impuestos sobre el patrimonio.
Tenga en cuenta lo siguiente: La información proporcionada en este artículo tiene únicamente fines informativos generales. No constituye, ni debe considerarse, asesoramiento jurídico o fiscal. El contenido de este artículo no sustituye el asesoramiento profesional específico a sus circunstancias individuales.
La planificación patrimonial y las leyes fiscales están sujetas a cambios, y la aplicación de los principios legales puede variar dependiendo de los detalles únicos de su situación. Ahora que se da cuenta de cómo un fideicomiso testamentario en California puede reducir los impuestos sobre el patrimonio, se recomienda encarecidamente que consulte con un abogado o profesional fiscal cualificado para discutir sus necesidades específicas y obtener orientación profesional adaptada a sus necesidades de planificación patrimonial.