Hay potencialmente más leyes fiscales nuevas que pueden afectar a los californianos este año que la Proposición 19, que hemos cubierto ampliamente aquí en este blog y a través de una serie de seminarios web. (La Proposición
19 entró en vigor el 16 de febrero, cambiando drásticamente las reglas de impuestos a la propiedad en California en torno a las transferencias intrafamiliares de bienes raíces, lo que puede ser exento de reevaluación, y
imponiendo límites a otros beneficios de impuestos a la propiedad - aprender más).
Mientras que las implicaciones de la Proposición 19 para la planificación del patrimonio son de gran alcance, los posibles cambios en la ley federal de impuestos para 2021 y más allá pueden plantear importantes consecuencias para los californianos también. Con una nueva administración
en Washington D.C., es probable que los contribuyentes estadounidenses eventualmente vean aumentos de impuestos. La cuestión de si las subidas de impuestos se promulgarán en 2021 y si tendrán carácter retroactivo es un gran interrogante:
. Si lo son, entonces el ya complicado asunto de la planificación patrimonial se vuelve aún más complejo.
En Shoup Legal, seguimos de cerca la política de la legislación fiscal tanto a nivel estatal como federal. Se especula que Washington D.C. está considerando una reducción de la "exención del impuesto sobre el patrimonio
" y la eliminación del "incremento de la base" para los bienes heredados.
Lo que podría significar
Exención del impuestosobre el patrimonio-La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 proporcionó un aumento de la cantidad de exención individual de hasta 11,7 millones de dólares en 2021 para los impuestos sobre el patrimonio, las donaciones y el GST (transferencia que salta de generación
). Tal y como está ahora, los individuos pueden transferir hasta 11,7 millones de dólares en activos durante su vida y en el momento de su muerte sin tener que pagar impuestos federales sobre el patrimonio, las donaciones o el GST.
Las parejas casadas pueden transferir el doble de esa cantidad.
Mientras que esta exención federal ya está programada para revertir a 6 millones de dólares el 1 de enero de 2026, la palabra de Washington es que podría revertir a 6 millones de dólares (o incluso menos) mucho antes de
que. Una exención del impuesto sobre el patrimonio más baja significa que su patrimonio podría acabar pagando importantes impuestos a su muerte, lo que equivale a un "impuesto sobre la muerte" para cualquiera que posea más bienes que la exención del impuesto sobre el patrimonio.
También existe la posibilidad de que los cambios se hagan retroactivos al inicio del año en que se promulguen. Estamos fuera de peligro para 2020. . pero las implicaciones de
para 2021 siguen siendo una incógnita.
Eliminación del incremento de la base para los bienes heredados: Cuandoalguien hereda un activo después de que el benefactor fallezca, ese activo suele valorarse con lo que se denomina "base incrementada" para evitar que
pague impuestos sobre las ganancias de capital. Esta estrategia se aplica a menudo a los bienes inmuebles, los valores y prácticamente cualquier cosa de valor significativo.
Por ejemplo, supongamos que usted compró una casa en los años 70 por 120.000 dólares y su valor de mercado actual es de 850.000 dólares. Cuando usted fallece, la heredan sus hijos y la venden inmediatamente. De acuerdo con la ley vigente de incremento de la base imponible para los bienes heredados, sus herederos pagarían CERO plusvalías porque cualquier ganancia quedaría anulada al utilizar el valor actual de mercado como base
(o precio de compra).
Sin embargo, según los cambios previstos, si se elimina el incremento de la base, en el mismo escenario descrito anteriormente sus herederos pagarían impuestos sobre las plusvalías de 730.000 dólares (el valor actual de mercado de 850.000 dólares menos el precio de compra original de 120.000 dólares), ¡o unos 225.000 dólares! Evidentemente, si son ciertos los informes de Washington D.C. que indican que el gobierno de Biden tiene la intención de eliminar o reducir drásticamente la práctica del incremento de la base imponible, las personas que hereden activos podrían enfrentarse a importantes consecuencias fiscales. No se puede exagerar la importancia de este cambio para todos. Se aplicaría a todos los actuales propietarios de viviendas, así como a cualquiera que herede bienes inmuebles de otro miembro de la familia.
¿Qué debe hacer?
En primer lugar, que no cunda el pánico. Sólo la Proposición 19 ha entrado en vigor. Las discusiones sobre los cambios en las exenciones del impuesto federal sobre el patrimonio y las reglas de aumento de la base son meramente especulativas en este momento. Nadie está
seguro de si estos cambios podrían tener lugar o cuándo, si serán retroactivos o si habrá otros. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los cambios mencionados anteriormente fueron objeto de una campaña en
por parte de nuestro actual Presidente. Además, el partido demócrata tiene el control total del Senado, la Cámara de Representantes y el Despacho Oval. Esto significa que cualquier cambio
que el partido demócrata esté a favor, probablemente será capaz de impulsar en la ley.
Para aquellos que estén preocupados, les recomendamos que trabajen con abogados cualificados y experimentados en planificación patrimonial, como los de Shoup Legal, para explorar sus opciones y planificar en consecuencia. Las soluciones, por supuesto, serán únicas para cada familia.
- ¿Está su actual plan patrimonial a la altura de las circunstancias?
- Con las nuevas normas fiscales de la Proposición 19, ¿podrán sus hijos permitirse mantener la propiedad en la familia?
- ¿Qué activos tiene ahora? ¿Cuál es su valor?
- ¿Qué planes tiene para adquirir más activos o vender los que ahora posee?
Los típicos planes patrimoniales en los que se basan la mayoría de las familias no abordarán los importantes cambios legales mencionados anteriormente en caso de que se produzcan. Es importante que se reúna con su abogado de planificación patrimonial y que elabore una estrategia para abordar estos cambios de la mejor manera posible.
¿Tiene preguntas?
Si tiene preguntas sobre cómo los cambios en las leyes fiscales estatales y federales pueden afectar a su plan de sucesión, podemos ayudarle. Los abogados de Shoup Legal son expertos en planificación patrimonial y en ayudar a los clientes a asegurar sus activos y proteger a sus herederos. Póngase en contacto con nosotros en el (951) 445-4114 o envíenos un correo electrónico a [email protected] para discutir su situación única hoy.