La mayoría de las disposiciones de la Ley SECURE, promulgada el pasado mes de diciembre, tenían por objeto hacer más accesible la planificación de la jubilación a un mayor número de estadounidenses. Sin embargo, un requisito relativo a las cuentas individuales de jubilación (IRA) podría complicar el proceso de planificación patrimonial para un número de personas y familias.

El requisito de preocupación se aplica a las cuentas IRA heredadas y a la forma en que se retiran los fondos de la cuenta. Anteriormente, los retiros de una cuenta IRA heredada podían extenderse a lo largo de la vida del beneficiario, lo que dio lugar al apodo de "IRA estirada". Sin embargo, esa disposición ha terminado y ahora se aplicará un límite de tiempo.

En caso de que desee transmitir su cuenta IRA a un hijo u otro heredero (o si usted se convierte en el beneficiario de una cuenta IRA heredada), preste especial atención a esta norma: A partir del 1 de enero de 2020 y en adelante, los fondos de una cuenta IRA heredada deben retirarse, y pagar los impuestos correspondientes, en un plazo de diez años.

Esta nueva norma no se aplica a las cuentas individuales heredadas en 2019 o antes. En esos casos, se sigue aplicando la antigua norma que permitía las "IRA estiradas".

Se aplican ciertas excepciones a la regla de los diez años. No se exigirá la retirada completa de los fondos en el plazo de diez años si el beneficiario de la cuenta es:

El cónyuge del titular de la cuenta fallecidoUn hijo menor de edad del fallecidoUn hijo discapacitado del fallecidoUn hijo del fallecido que padezca determinadas enfermedades crónicasMenos de diez años menor que el fallecido

La eliminación de las cuentas individuales flexibles puede plantear algunos problemas a los beneficiarios. Por ejemplo, la cuantía de las retiradas necesarias para cumplir el requisito de los diez años podría plantear problemas adicionales en el impuesto sobre la renta para el nuevo titular de la cuenta.

Para garantizar que los beneficiarios cumplan sus últimos deseos -y que puedan hacerlo sin cargas fiscales indebidas- revise ahora su plan de sucesión con un abogado experto en planificación patrimonial.